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一般納稅人和小規模納稅人有什么區別?創業必看的知識【快牛網】

來源:未知來源 時間:2019-12-24 00:00:00瀏覽次數:808次

現在注冊公司的類型有很多樣,但是常見的只有小規模納稅人和一般納稅人,現在很多的老板都分不清楚兩者到底有什么區別,下面快牛網小周就與你一起來看一下兩者的區別到底在哪里。


:定義不同

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

:認定標準不同

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;

2、主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。

:納稅條件

1、小規模稅點低;一般納稅人稅點高,但可以做進項稅抵扣。

2、小規模做賬簡單;一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規模不能開增值稅專票,如果需要專票,只能稅局代開;一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發票也能收增值稅專用發票,二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同。

5、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅。小規模納稅人按銷售收入除以(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金,工業6%,商業4%。

6、稅率不同,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人,商業企業按4%;工業企業按6% ,(免稅的除外)。

:發票不同

①使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發票也能收增值稅專用發票,二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金,稅率3%。

③稅率不同,一般納稅人分為6%稅率、11%稅率、17%稅率。小規模納稅人3% ,(免稅的除外)。

:注意事項

1、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

這類納稅人,請根據自己情況盡快籌劃,看是否需要申請轉回成為小規模,目前看來,18年后是否還能轉回還不一定。

2、沒有達到標準的自愿申請成為一般納稅人是否能轉回,按照文件來看應該是不可以的,而且個人覺得自愿的首先也沒有什么意愿轉回,而且如果都可以自由轉換,也會導致混亂「不是你今天想轉就轉,明天想轉回就轉回」。

3、不是說你是小規模納稅人,你不用抵扣進項稅,簡易計稅了,你就不需要發票了,很多納稅人就是這種思維,說我采購都是白條,可以節約成本,我也不用抵扣進項稅,但是你還要考慮企業所得稅,這可是25%,沒有發票這塊損失更大。

4、提高標準到500萬,但是可能還是有企業會達到標準不愿意成為一般納稅人,不要為了規避成為一般納稅人就隱匿收入。你可以采取一定的籌劃措施,比如成立多家公司分散經營,還比如成立兩家公司,一家小規模,一家一般納稅人,分開來籌劃進行相應的業務。但是記住隱匿收入肯定是不可取的


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